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財政部:深入推進增值稅改革,加大減稅降費力度

財政部:深入推進增值稅改革,加大減稅降費力度

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財政部部長劉昆在《學(xué)習(xí)時報》發(fā)文稱,將大幅減輕企業(yè)稅負。深入推進增值稅改革,降低制造業(yè)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率;統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準;對符合條件的先進制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè),在一定時期內(nèi)未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。

智通財經(jīng)APP獲悉,財政部部長劉昆在《學(xué)習(xí)時報》發(fā)文稱,將大幅減輕企業(yè)稅負。深入推進增值稅改革,降低制造業(yè)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率;統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準;對符合條件的先進制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè),在一定時期內(nèi)未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。

以下為原文全文:

完善推動高質(zhì)量發(fā)展的財政制度體系

財政部黨組書記、部長劉昆

財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。在中國特色社會主義新時代,必須堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線,完善推動高質(zhì)量發(fā)展的財稅政策和制度體系,為推動我國經(jīng)濟發(fā)展跨越關(guān)口、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展履好職盡好責(zé)。

習(xí)近平總書記在黨的十九大報告中指出,我國經(jīng)濟已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段,正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力的攻關(guān)期。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,推動我國經(jīng)濟發(fā)展跨越關(guān)口、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展是財政部門履職盡責(zé)的應(yīng)有之義。財政部門要堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),全面貫徹黨的十九大精神,堅持質(zhì)量第一、效益優(yōu)先,以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線,完善推動高質(zhì)量發(fā)展的財稅政策和制度體系,促進實現(xiàn)更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)的發(fā)展。

落實積極財政政策,服務(wù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,是調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的治本良方,是提高供給體系質(zhì)量、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。按照黨的十九大關(guān)于深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的部署,今年以來財政部門聚力增效落實積極財政政策,在穩(wěn)定經(jīng)濟增長的同時,著力加強對深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的支持,使財政政策在擴大內(nèi)需和調(diào)整結(jié)構(gòu)上發(fā)揮更大作用,增強我國經(jīng)濟質(zhì)量優(yōu)勢。

營造穩(wěn)定的宏觀環(huán)境。堅持不搞“大水漫灌”式強刺激,提高政策的前瞻性、靈活性、有效性。在繼續(xù)實施減稅降費的同時,統(tǒng)籌收入、赤字、專項債務(wù)和調(diào)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金,保持較高的支出強度,并加快預(yù)算執(zhí)行進度,今年1—9月全國一般公共預(yù)算支出16.33萬億元,完成年初預(yù)算的77.8%,快于序時進度2.8個百分點。加快地方政府債券發(fā)行,截至9月末,地方政府新增一般債券已完成全年計劃的92%,新增專項債券已完成全年計劃的92.4%。調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),嚴控一般性支出,加大對打好三大攻堅戰(zhàn)、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、保障和改善民生等領(lǐng)域的支持。在財政及其他宏觀政策綜合作用下,我國經(jīng)濟保持總體平穩(wěn)、穩(wěn)中向好態(tài)勢,主要宏觀調(diào)控指標處在合理區(qū)間。

加大補短板力度。把補短板作為深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重點任務(wù),大力支持中央確定的重大項目建設(shè),加強經(jīng)濟社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。全力以赴支持打贏脫貧攻堅戰(zhàn),大幅度增加中央專項扶貧資金,2018年安排1061億元,比上年增長23.2%,增加部分重點用于“三區(qū)三州”等深度貧困地區(qū)。著力解決突出環(huán)境問題,安排大氣、水、土壤三項污染防治資金405億元,投入力度為近年來最大。加大重點領(lǐng)域投入,今年1—9月中央財政累計下達地方基建支出預(yù)算4094億元,完成年初預(yù)算的94.2%,重點用于支持創(chuàng)新驅(qū)動、生態(tài)環(huán)保等領(lǐng)域基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。在養(yǎng)老、教育等公共服務(wù)領(lǐng)域,規(guī)范有序推廣政府和社會資本合作模式,積極吸引民間資本參與。

引導(dǎo)要素優(yōu)化配置。堅持改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和大力發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)并舉,促進產(chǎn)業(yè)邁向中高端水平。繼續(xù)支持做好鋼鐵、煤炭行業(yè)化解過剩產(chǎn)能中的職工安置工作,有序推進解決“三供一業(yè)”等國有企業(yè)歷史遺留問題。支持實施工業(yè)強基、智能制造等工程以及首臺(套)重大技術(shù)裝備保險保費補償試點,推動集成電路、新材料等重點行業(yè)發(fā)展。調(diào)整完善新能源汽車推廣補貼政策,提高補貼技術(shù)門檻、優(yōu)化補貼標準。發(fā)揮中央財政資金引導(dǎo)作用,帶動社會投資,提升戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平。支持傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加快發(fā)展,培育新增長點。

全面實施預(yù)算績效管理,推動經(jīng)濟發(fā)展效率變革

推動高質(zhì)量發(fā)展,必須不斷提高投入產(chǎn)出效率、科技進步貢獻率、全要素生產(chǎn)率,提升政府行政效能和公共服務(wù)質(zhì)量。全面實施預(yù)算績效管理,加快建立“花錢必問效、無效必問責(zé)”的硬約束機制,是實現(xiàn)上述目標的重要舉措。要貫徹《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》要求,力爭用3—5年時間基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系,實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化,全面提升財政資源配置效率和使用效益,促進經(jīng)濟在質(zhì)的大幅提升中實現(xiàn)量的有效增長。

構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局。將各級政府收支、部門和單位預(yù)算全面納入績效管理,推動提高收入質(zhì)量和財政資源配置效率,系統(tǒng)提升政府行政效能。對重大政策和項目實行全周期跟蹤問效,建立動態(tài)評價和清理退出機制。

建立全過程預(yù)算績效管理鏈條。在預(yù)算決策環(huán)節(jié),建立事前績效評估機制,推動各級政府理性決策,從源頭上防控低效無效問題的發(fā)生;預(yù)算編制環(huán)節(jié),強化績效目標管理,促進花錢與辦事、績效與責(zé)任深度融合;預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié),對績效目標實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度開展“雙監(jiān)控”,及時糾正偏差,防止資金閑置沉淀和損失浪費;預(yù)算完成后,通過自評和外部評價相結(jié)合,對預(yù)算執(zhí)行和績效目標完成情況開展績效評價,績效評價結(jié)果用于改進管理、完善政策和安排下一年度預(yù)算。

完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系。推動績效管理覆蓋所有財政資金,并延伸至政府投融資活動,不留死角。統(tǒng)籌實施一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算績效管理,整合使用方向相同或類似的預(yù)算資金,及時調(diào)整完善長期結(jié)余較多、使用效益低下、政策效果不明顯的政策和項目,使有限的財政資金發(fā)揮更大效益。

在全面實施預(yù)算績效管理中,要突出“兩個約束”。一方面,明確績效管理責(zé)任約束,地方各級政府和各部門各單位是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體,項目責(zé)任人對項目預(yù)算績效負責(zé),對重大項目的責(zé)任人實行績效終身責(zé)任追究制。另一方面,強化績效管理激勵約束,建立績效評價結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。

加大減稅降費力度,著力加快建設(shè)實體經(jīng)濟

實體經(jīng)濟是一國經(jīng)濟的立身之本,是財富創(chuàng)造的根本源泉,是國家強盛的重要支柱。近年來,財政部門牢牢把握“使市場在資源配置中起決定性作用,更好發(fā)揮政府作用”的內(nèi)涵要求,結(jié)合完善稅制,實施減稅降費,加強對實體經(jīng)濟發(fā)展的支持。2018年,聚焦減稅降費,在落實好已出臺的各項減稅降費措施基礎(chǔ)上,出臺多環(huán)節(jié)、多領(lǐng)域、重點突出、受益面廣的稅費優(yōu)惠政策,進一步激發(fā)市場主體活力、增強經(jīng)濟發(fā)展內(nèi)生動力。

大幅減輕企業(yè)稅負。深入推進增值稅改革,降低制造業(yè)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率;統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準;對符合條件的先進制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè),在一定時期內(nèi)未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。支持小微企業(yè)發(fā)展,提高享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限,將符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限由100萬元提高到1000萬元。促進企業(yè)創(chuàng)新,創(chuàng)業(yè)投資和天使投資有關(guān)稅收優(yōu)惠政策試點范圍擴大到全國,將研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴大至所有企業(yè),對企業(yè)新購入500萬元以下的設(shè)備、器具當(dāng)年一次性在稅前扣除,取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制,延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限。支持開放型經(jīng)濟發(fā)展,出臺對境外投資者以利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅、實施企業(yè)境外所得綜合抵免等政策;完善出口退稅政策,降低出口企業(yè)稅收負擔(dān);適應(yīng)產(chǎn)業(yè)升級需要,對進口機電設(shè)備、零部件及原材料等工業(yè)品實施降稅,我國關(guān)稅總水平由2017年的9.8%降至7.5%。

進一步降低企業(yè)非稅負擔(dān)。著力降低合規(guī)費用,停征、減免部分行政事業(yè)性收費,降低殘疾人就業(yè)保障金、國家重大水利工程建設(shè)基金等部分政府性基金征收標準,深入治理亂收費,讓企業(yè)輕裝上陣、聚力發(fā)展。

目前,今年年初既定的各項減稅降費政策已出臺實施,加上年中出臺的促進實體經(jīng)濟發(fā)展的一系列措施,預(yù)計全年減負1.3萬億元以上。財政部門將著眼增強發(fā)展后勁,強化“放水養(yǎng)魚”意識,研究實施更大規(guī)模的減稅和更為明顯的降費,更好促進實體經(jīng)濟健康發(fā)展。

大力支持科技創(chuàng)新,促進轉(zhuǎn)換增長動力

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力,發(fā)展動力決定發(fā)展速度、效能、可持續(xù)性,直接關(guān)系到高質(zhì)量發(fā)展。財政部門堅決落實創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略,加強對公共科技活動的支持,著力推動解決原始創(chuàng)新能力不足、核心技術(shù)受制于人等問題,強化現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的戰(zhàn)略支撐,塑造更多依靠創(chuàng)新驅(qū)動、更多發(fā)揮先發(fā)優(yōu)勢的引領(lǐng)型發(fā)展。

加大財政科技投入。堅持把科技作為財政支出的重點領(lǐng)域予以支持,保障關(guān)鍵核心技術(shù)研發(fā),提升關(guān)鍵領(lǐng)域自主創(chuàng)新能力。今年1—9月中央本級一般公共預(yù)算科學(xué)技術(shù)支出增長21.7%。發(fā)揮中央引導(dǎo)地方科技發(fā)展專項資金作用,引導(dǎo)地方加強科技創(chuàng)新支撐平臺和服務(wù)體系建設(shè)。

落實重大改革舉措。狠抓中央財政科研項目資金管理改革舉措落地,按照能放盡放的要求賦予科研人員更大的人財物自主支配權(quán),調(diào)動科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造積極性。加快實施面向目標與結(jié)果的財政科技支出績效評價,提升科研績效。支持中關(guān)村等19個國家自主創(chuàng)新示范區(qū),北京、上??苿?chuàng)中心以及三個綜合性國家科學(xué)中心建設(shè),提升區(qū)域科技創(chuàng)新能力。

促進科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化。實行以增加知識價值為導(dǎo)向的分配政策,完善科研人員科技成果轉(zhuǎn)化收益分享機制,鼓勵科研人員通過科技成果轉(zhuǎn)化獲得合理收入。完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅政策。充分發(fā)揮國家科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)基金作用,加速科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化。

支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展。設(shè)立國家融資擔(dān)?;穑扇≡贀?dān)保、股權(quán)投資等形式支持開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù),努力實現(xiàn)每年新增支持15萬家(次)小微企業(yè)和1400億元貸款目標。完善普惠金融發(fā)展專項資金政策和稅費優(yōu)惠政策,緩解小微企業(yè)、“三農(nóng)”主體融資難、融資貴問題。深入開展小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新基地城市示范,探索優(yōu)化創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新生態(tài)環(huán)境。

立足現(xiàn)代財政制度,構(gòu)建中央和地方財政關(guān)系

高質(zhì)量發(fā)展是能夠很好滿足人民日益增長的美好生活需要的發(fā)展。建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系,是完善現(xiàn)代化經(jīng)濟體系制度保障的重點之一,對促進城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、加快推進基本公共服務(wù)均等化,更好滿足人民日益增長的美好生活需要,具有重要作用。按照黨的十九大提出的改革要求,當(dāng)前和今后一個時期,重點從中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分、收入劃分、中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度三個方面抓緊推進。

加快劃分中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任。目前已形成三個層次的初步框架。第一層是指導(dǎo)性的,即《國務(wù)院關(guān)于推進中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革的指導(dǎo)意見》,明確了財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革的基本原則、主要任務(wù)和要求。第二層承上啟下,即《基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案》,明確了8大類18項共同財政事權(quán)事項的支出責(zé)任分擔(dān)方式、國家基礎(chǔ)標準等,為后續(xù)分領(lǐng)域改革提供了引領(lǐng)。第三層是分領(lǐng)域的,目前外交、醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域改革方案已經(jīng)出臺,今明兩年還將制定更多分領(lǐng)域改革方案。這些工作完成后,主要領(lǐng)域中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任大體劃分清楚,配套相應(yīng)轉(zhuǎn)移支付制度,將有力促進中央與地方權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào),推進基本公共服務(wù)均等化。

進一步理順中央與地方收入劃分。結(jié)合財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分、稅制改革及地方稅體系建設(shè)等進展,在保持現(xiàn)有財力格局總體穩(wěn)定的前提下,適當(dāng)增加地方稅種,形成以共享稅為主、專項稅為輔的中央和地方收入劃分體系,保障中央和地方履行財政事權(quán)和支出責(zé)任。

完善中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度。根據(jù)當(dāng)前財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革進展,在一般性轉(zhuǎn)移支付下設(shè)立共同財政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付,相應(yīng)調(diào)整優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付項目,繼續(xù)清理規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付,健全轉(zhuǎn)移支付定期評估機制。完善后的轉(zhuǎn)移支付制度要體現(xiàn)維護黨中央權(quán)威和集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),符合轉(zhuǎn)移支付的屬性功能,有利于發(fā)揮中央調(diào)控作用,并同中央與地方財政事權(quán)劃分相銜接,更好發(fā)揮中央和地方兩個積極性。(林淼)

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